DPH výstupy
Daň z přidané hodnoty, všeobecně známá také pod zkratkou DPH, je daní, která je součástí ceny většiny výrobků a služeb, které na každodenní bázi využíváme, konzumujeme nebo provozujeme.
V této kapitole se zaměříme nejen na vymezení základních reálií, tedy kdo je vlastně plátcem daně nebo jaké jsou termíny odevzdání DPH přiznání, ale rovnou si i představíme, jak ho vygenerovat spolu s kontrolním hlášením (KH) a souhrnným hlášením (SH) v prostředí Eurofaktury.
Popis celého procesu najdete v blogovém článku zde. Postup generování DPH přiznání najdete v kapitole Daňové přiznání k DPH.
Základní pojmy
Plátce DPH je podnikatel (fyzická, nebo právnická osoba), jehož obrat za 12 předcházejících kalendářních měsíců přesáhl částku 1 000 000 Kč, nebo ten, který se rozhodl být plátcem DPH dobrovolně.
Plátce DPH musí k hodnotě svých výrobků nebo služeb připočíst určitou výši daně, tedy ji zatížit daní na výstupu. Tuto celkovou cenu s daní naúčtuje odběrateli uskutečněného plnění a daň odvádí finančnímu úřadu.
A naopak z nakoupených výrobků a služeb, tedy přijatých plnění, si ji zase za určitých podmínek může nárokovat od státu zpět – tedy má nárok na odpočet.
Kontrolní hlášení (KH) doplňuje přiznání k dani z přidané hodnoty, jedná se o kontrolní výkaz o všech přijatých i vydaných fakturách.
Souhrnné hlášení (SH) musí vystavit plátci, kteří dodávají zboží nebo služby do jiného státu EU. Hlášení poté danému státu slouží ke kontrole, zda bylo poskytnuté plnění v rámci Unie zdaněno.
Zdaňovací období a odevzdávání DPH, KH a SH
Netušíte, s jakou frekvencí budete odevzdávat přiznání DPH? Zdaňovací období se liší na základě výše vašeho obratu za předcházejících 12 měsíců, konkrétně takto:
- V případě, že je obrat nižší než 10 milionu Kč – zdaňovací období bude čtvrtletí.
- V případě, že je obrat vyšší než 10 milionu Kč – zdaňovací období bude měsíc.
Výchozí zdaňovací období po registraci je
měsíc.
Daňové přiznání (a také kontrolní hlášení, případně i souhrnné hlášení) musíte podat vždy do 25. dne po skončení zdaňovacího období na finančním úřadě (popř. elektronicky datovou schránkou).
Více informací naleznete v Zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty.
