DPH výstupy

Daň z přidané hodnoty, všeobecně známá také pod zkratkou DPH, je daní, která je součástí ceny většiny výrobků a služeb, které na každodenní bázi využíváme, konzumujeme nebo provozujeme.

V této kapitole se zaměříme nejen na vymezení základních reálií, tedy kdo je vlastně plátcem daně nebo jaké jsou termíny odevzdání DPH přiznání, ale rovnou si i představíme, jak ho vygenerovat spolu s kontrolním hlášením (KH) a souhrnným hlášením (SH) v prostředí Eurofaktury.

Popis celého procesu najdete v blogovém článku zde [https://eurofaktura.cz/czfaktura/jak-na-dph-priznani-kh-a-sh/]. Postup generování DPH přiznání najdete v kapitole Daňové přiznání k DPH [1.3].

1.1 Základní pojmy

Plátce DPH je podnikatel (fyzická, nebo právnická osoba), jehož obrat za 12 předcházejících kalendářních měsíců přesáhl částku 1 000 000 Kč, nebo ten, který se rozhodl být plátcem DPH dobrovolně.

Plátce DPH musí k hodnotě svých výrobků nebo služeb připočíst určitou výši daně, tedy ji zatížit daní na výstupu. Tuto celkovou cenu s daní naúčtuje odběrateli uskutečněného plnění a daň odvádí finančnímu úřadu.

A naopak z nakoupených výrobků a služeb, tedy přijatých plnění, si ji zase za určitých podmínek může nárokovat od státu zpět – tedy má nárok na odpočet.

Kontrolní hlášení (KH) doplňuje přiznání k dani z přidané hodnoty, jedná se o kontrolní výkaz o všech přijatých i vydaných fakturách.

Souhrnné hlášení (SH) musí vystavit plátci, kteří dodávají zboží nebo služby do jiného státu EU. Hlášení poté danému státu slouží ke kontrole, zda bylo poskytnuté plnění v rámci Unie zdaněno.

1.2 Zdaňovací období a odevzdávání DPH, KH a SH

Netušíte, s jakou frekvencí budete odevzdávat přiznání DPH? Zdaňovací období se liší na základě výše vašeho obratu za předcházejících 12 měsíců, konkrétně takto:

• V případě, že je obrat nižší než 10 milionu Kč – zdaňovací období bude čtvrtletí.
• V případě, že je obrat vyšší než 10 milionu Kč – zdaňovací období bude měsíc.

Výchozí zdaňovací období po registraci je měsíc.

Daňové přiznání (a také kontrolní hlášení, případně i souhrnné hlášení) musíte podat vždy do 25. dne po skončení zdaňovacího období na finančním úřadě (popř. elektronicky datovou schránkou).

Více informací naleznete v Zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty.

 

1.3. DPH výstupy

Výpočet DPH najdete v modulu |Účetnictví |DPH výstupy. V této sekci máte možnost vygenerování a tisku či exportu nejen přiznání k DPH, ale i kontrolní a souhrné hlášení.

Blogový článek, který Vás provede DPH přiznání krok za krokem najdete zde [https://eurofaktura.cz/czfaktura/jak-na-dph-priznani-kh-a-sh/].

1.3.1 Vygenerování DPH přiznání

1. Spuštění výpočtu

Po vybrání zďaňovacího období, pro které chcete generovat DPH výstupy, můžete:

	Obrázek 1: DPH výstupy

2. Kontrola a úprava DPH přiznání

Pomocí prokliknutí datem daného přiznání se dostanete na jeho detail, včetně sekce uskutečněných a přijatých plnění.

	Obrázek 2: Detail DPH přiznání

Po kontrole či případných úpravách uzavřete dané přiznání pomocí tlačítka Uzavřít DPH přiznání. Poté se Vám zobrazí možnost tisku a export jak přiznání k DPH, tak Kontrolního a souhrného hlášení ve formátech PDF a EPO (XML) pro odeslání na finanční úřad.

	Obrázek 3: Tisk a export přiznání k DPH, KH a SH

 

1.3.2. Čtvrtletní DPH přiznání

Pro tvorbu čtvrtletního DPH přiznání lze postupovat dvěma způsoby:

1) vygenerovat DPH přiznání přímo za odbobí celého čtvrtletí - do data od / do vyplnit přímo celé čtvrtletí - např. od 1.10.2021 do 31.12.2021, dál postupujete podle obecného návodu na tvorbu a kontrolu DPH přiznání (zde [https://eurofaktura.com/czfaktura/jak-na-dph-priznani-kh-a-sh/])

2) vygenerovat jednotlivá DPH přiznání (KH) po měsících a teprve poté je sloučíte v jedno - v případě, že musíte měsíčně podávat kontrolní hlášení, ale zdaňovacím obdobím pro DPH je čtvrtletí (dle pokynů k vyplnění kontrolního hlášení)

1.3.2.1 Sloučení měsíčních DPH přiznání

V případě, že jste např. právnická osoba s povinností podávat kontrolní hlášení každý měsíc, ale zdaňovací období pro DPH máte čtvrtletí, využijete tuto možnost sloučení měsíčních přiznání.

a) generování jednotlivých DPH přiznání za dané měsíce z důvodu podání KH

b) uzavření vygenerovaných měsíčních DPH přiznání - jednotlivá měsíční DPH přiznání je nutné uzavřít kliknutím na Uzavřit DPH přiznání

c) sloučení - vraťte se na hlavní stránku pro generování DPH přiznání a klikněte na "Více" - "Sloučení měsíčních přiznání k DPH do čtvrtletního". V potvrzovacím okně vyberte dané období, za které chcete generovat čtvrtletní DPH přiznání.Jednotlivá měsíční DPH přiznání budou tímto krokem odstraněna.

d) kontrola, stažení a odeslání - po vygenerování čtvrtletního DPH přiznání je nutné jej uzavřit přes Uzavřit DPH přiznání. Poté budete mít k dispozici i jednotlivá KH, která by měla odpovídat již dříve odeslaným.Dále postupujete klasickým způsobem - kontrola a odeslání.

 

1.4. Uskutečněné plnění

Uskutečněné plnění se automaticky vyplní při každém spuštění výpočtu DPH. Uskutečněné plnění se vyplňuje na základě následujících údajů:

• vystavené faktury
• opravné daňové doklady
• doklady k přijaté záloze
• evidence denních peněžních příjmů
• a na základě výpočtu rozdílu ceny za faktury vystavené za turistické rezervace (v tomto případě se nepřímo zohledňují i ​​přijaté faktury a přijaté dobropisy).

 

1.5. Přijatá plnění

Přijatá plnění se automaticky vyplní při každém spuštění výpočtu DPH. Přijatá plnění se vyplňuje na základě následujících údajů:

• přijaté faktury
• opravné daňové doklady
• doklady k přijaté záloze
• evidence denních peněžních příjmů
• a na základě výpočtu rozdílu ceny za faktury vystavené za turistické rezervace (v tomto případě se nepřímo zohledňují i ​​přijaté faktury a přijaté dobropisy).

Formulář I-RAČ je přístupný přes menu | Finance | Výpočty DPH , kde vybereme dokončený výpočet DPH za požadované období a následně klikneme na záložku | JÁ-KACHNA . Stránka se otevře:

 

---
© Eurofaktura s.r.o. 2003-2024