Registrace k DPH v cizině

V případě, že poskytujete služby v zahraničí nebo se zabýváte prodejem zboží na dálku a překračujete předepsaný objem obratu v zahraničí, musíte se zaregistrovat v dané zemi jako plátci k DPH nebo využít OSS (zvláštního režim jednoho správního místa).

Záložka Registrace k DPH v EU a navazující druhy plnění DPH (viz výše), jsou zobrazeny pouze uživatelům balíčku PREMIUM s aktivní funkcí Registrace DPH v cizích zemích. Pro aktivaci funkce nebo dotazy kontaktujte naši zákaznickou podporu.

Při registraci k DPH v EU zemi vaše společnost dostane identifikační číslo pro DPH (DIČ) v dané cizí zemi a musí odvádět místní DPH stejně jako ostatní plátci země. V programu podporujeme sazby DPH pro všechny země EU. Program rovněž umí vygenerovat různé sestavy pro účely vykazování DPH v zahraničí.

Pro správné zobrazování a výpočet cizího DPH na dokladech je nutné nejprve v nastavení společnosti zadat DIČ, které jsme obdrželi v cizině - viz níže.

Obrázek 1: Cizí registrace k DPH v EU - vložení DIČ a jeho platnosti

Pro registraci a používání režimu OSS musíte provést následující:

registrace a přihlášení do systému OSS (režim EU) - od 1.7.2021 plně nahrazuje starší režim MOSS
registratce a přihlášení do IOSS (dovozní režim)

Pokud jste před registrací do OSS byli registrováni k plátcovství k DPH v jiné členské zemi EU, stačí nastavit platnost tohoto DIČ.

Veškeré nastavení v Eurofaktuře poté provedete v |Nastavení |Nastavení společnosti |Registrace k DPH v EU a teprve poté můžete přejít k vystavování faktur, které budou mít příslušné DIČ či budou brát v potaz cizí sazby DPH.

Obrázek 2: Nastavení cizí registrace k DPH v EU

Pokud prodáváte zboží či služby do zahraničí a zároveň máte synchronizovaný e-shop, je nutné i u e-shopu provést určité úpravy typu prodeje na základě zákazníka a dané země. Více informací pro vás připravujeme v této kapitole.

Více informací o vystavování faktur pod cizím DIČ naleznete zde.

1. Podrobnosti při registraci k DPH v Maďarsku

Maďarsko od 1.července 2020 (odloženo na 1. dubna 2021) vyžaduje, aby všichni plátci DPH elektronicky evidovali veškeré vystavené doklady a změny v dokladech. Online evidence dokladů se provádí přes systém Online Számla [https://onlineszamla.nav.gov.hu/home].

Plátce DPH v Maďarsku se musí registrovat na portálu Online Számla [https://onlineszamla.nav.gov.hu/home] a získat přístupové údaje pro elektronickou evidenci dokladů.

V našem programu se údaje pro přístup do systému NAV Online Számla zadávají po kliknutí na dodatečné nastavení, vedle vloženého maďarského DIČ:

Obrázek 3: Klikněte na odkaz pro "NAV Online Számla" Nastavení

Poté se otevře nové okno pro vložení údajů pro přístup do NAV:

Obrázek 4: Přístupové údaje pro systém NAV

Účetní v Maďarsku obvykle vyžadují předchozí testování elektronické evidence dokladů, to znamená, že se nejprve zaregistrujete na testovacím portálu a poté na produkčním portálu. Pokud máte přístupové údaje do testovacího portálu, poté zadejte uživatelské jméno s předponu "test:".

Pokud vystavujete faktury v měně "EUR" a zobrazujete/počítáte maďarské DPH, musíte při registraci k DPH v Maďarsku zadat, že pro přepočet na Forinty používáte směnný kurz Evropské Centrální Banky (ECB).

Na fakturách, které vystavujete plátcům k DPH v Maďarsku je povinné vždy zobrazit částku DPH v měně HUF.

Pro rychlý přehled faktur vystavených pod maďarským DIČ a pod registrací do NAV budou zobrazeny v |Účetnictví |DPH přehled pro Maďarsko (NAV). Tuto funkci máte k dispozici pouze, pokud máte uživatelské oprávnění na generování DPH a správně provedenou registraci do Online Számla a údaje správně vložené do Eurofaktury (viz výše).

Faktury vystavené pod maďarským DIČ a odeslány do Online Számla (NAV) nelze po jejich vystavení editovat.

Více informací o vystavování faktur pod cizím DIČ naleznete zde.

2. Zvláštní režim OSS (režim EU)

Od 1.7.2021 vešla v platnost plánovaná unijní úprava zvláštního režimu jednoho správního místa OSS, která se týká především prodeje zboží na dálku, elektronických služeb a poskytování služeb koncovému zákazníkovi v EU a další. Jedná se o rozšíření dosavadního režimu MOSS.

Jste plátci DPH v ČR a poskytujete elektronické služby, prodáváte zboží na dálku nebo dodáváte zboží přes elektronické rozhraní koncovému zákazníkovi do EU? Poté je nutné nastavit vše podle této kapitoly.

Tento režim je dobrovolný a na základě novely Směrnice Rady (EU) 2006/112/ES ze dne 28. listopadu 2006 (také Směrnice Rady (EU) 2017/2455, Směrnice Rady (EU) 2019/1995, Rozhodnutí Rady (EU) 2020/1109.) , má daňový subjekt možnost jej využít. Z důvodu prodlení novely zákona o DPH na úrovni tuzemské legislativy, je tedy nutné se pouze opírat o legislativní rámec upraven směrnicemi a nařízeními EU (aktuální ke dni 1.7.2021).

Záložka Registrace k DPH v EU, kde nastavujete veškeré parametry pro OSS, je dostupná pouze pro uživatele balíčku PREMIUM s aktivní funkcí Registrace DPH v EU. Pro aktivaci funkce nebo dotazy kontaktujte naši zákaznickou podporu.Více informací zde - https://eurofaktura.com/czfaktura/cenik/.

Veškeré nastavení musí být nejdříve provedeno v |Nastavení |Nastavení společnosti |Registrace k DPH v EU a teprve poté můžete přejít k vystavování faktur, které budou mít příslušné DIČ či budou brát v potaz cizí sazby DPH.

Odkaz s obecnými informace od finanční správy je k dispozici zde https://www.financnisprava.cz/cs/mezinarodni-spoluprace/mezinarodni-spoluprace-a-dph/oss.

2.1. Základní informace o OSS (režim EU)

Postup pro přiznání k OSS je následující:

úprava a aktivace nastavení společnosti |Nastavení společnosti |Registrace k DPH v cizině.
fakturace se správným nastavením druhu plnění DPH
přenos transakcí do DPH přiznání OSS a příp. manuální zásahy / vložení
vygenerování DPH přiznání, odeslání a tisk

Jaké druhy plnění DPH spadají do OSS režimu EU?

Poskytnutí el. služeb v jiném členském státe EU (cizí DPH)
Prodej zboží na dálku koncovým zákazník v EU (OSS)
Poskytnutí služeb koncovým zákazníkům v EU (OSS)

Obrázek 5: Výběr druhů plnění DPH spadajících do OSS přiznání

Pro generování OSS přiznání běžte přes |Účetnictví |Přiznání OSS, kde uvidíte seznam všech již vypočtených OSS přiznání a můžete generovat i nové. Výpočet nového OSS přiznání je k dispozici po kliknutí na tlačítko Nové přiznání.

Obrázek 6: Přehled OSS přiznání

Poté se vám zobrazí okno, kde vyberete období, za které OSS generujete.

Obrázek 7: Generování OSS přiznání dle čtvrtletí

Přiznání OSS je možné vygenerovat nejdříve od 1.7.2021 a později - tedy za 3 čtvrtletí.

2.2. Počáteční nastavení pro výpočet DPH v režimu OSS

Nejdříve je nutné aktivovat OSS v menu |Nastavení |Nastavení společnosti |Registrace k DPH v cizině.

Obrázek 8: Nastavení OSS registrace

Kliknutím na Nastavení OSS registrace se otevře okno s následujícími informacemi:

Obrázek 9: Nastavení platnosti OSS registrace

Zkontrolujte si vyplněné údaje i datum platnosti registrace. Nyní je vše v systému připraveno pro vystavování faktur v režimu OSS a pozdější výpočet DPH v tomto režimu.

2.3. DPH přiznání k OSS a přehled položek v přiznání zahrnutých

Nové DPH přiznání spustíte v menu |Účetnictví |Přiznání OSS a dále kliknutím na Nové přiznání. Poté vyberte příslušné účetní období a zvolte čtvrtletí.

Obrázek 10: Nové přiznání OSS

Po výběru období, za které chcete vygenerovat přiznání OSS, se vám zobrazí přehled všech dokladů, které byly do něj zahrnuty.

Obrázek 11: Přehled dokladů zahrnutých v OSS

Kliknutím na konkrétní číslo dokumentu (modře zbarveno) se vám zobrazí detail přenesených dat.

Obrázek 12: Přehled základních dat dokumentu

V náhledu v tomto okně můžete kliknout opět na číslo dokumentu (modré číslo na obrázku výše) a budete odkázáni přímo na dokument.

Pro ruční vložení dat do OSS přiznání, najdete informace zde [2.5].

2.4. Fakturace v režimu OSS (režim EU)

Vystavení faktury, která bude zahrnuta do přiznání OSS, se odvíjí od vybraného druhu plnění DPH. Doporučujeme vždy nastavení druhu plnění DPH provést přes tlačítko Upravit a nastavit tak plnění DPH pro celý dokument.

Obrázek 13: Druhy plnění DPH - OSS

2.4.1 Jaký typ prodeje vybrat a co přesně znamená?

K dispozici máte na výběr z následujících druhů plnění DPH v rámci OSS:

Poskytnutí el. služeb v jiném členském státe EU (cizí DPH)	Jedná se o poskytnutí elektronických služeb koncovému zákazníkovi v EU. V tomto případě, bude stanovena DPH sazba daného státu, kde se nachází koncový zákazník. Zároveň v tomto státě nemá poskytovatel aktivní registraci k DPH (DIČ).
Prodej zboží na dálku koncovým zákazníkům v EU (OSS)	Jedná se o prodej zboží (e-shopy) koncovým zákazníkům v EU, kdy bude nastavena DPH sazba státu, kde se nachází tento koncový zákazník. Zároveň v tomto státě nemá prodejce zboží aktivní registraci k DPH (DIČ).
Poskytnutí služeb koncovým zákazníkům v EU (OSS)	Jedná se o poskytnutí služeb koncovým zákazníkům v EU, kdy bude nastavena DPH sazba státu, kde se nachází tento koncový zákazník. Zároveň v tomto státě nemá prodejce zboží aktivní registraci k DPH (DIČ).
Prodej zboží na dálku koncovým zákazníkům v tuzemsku (OSS)	Tento druh plnění DPH zvolte v případě, že prodáváte zboží koncovým zákazníkům do tuzemska (Česko) přes elektronické rozhraní (digitální platforma).

2.5. Ruční vložení dat do přiznání k OSS

Do výpočtu a přiznání OSS můžete vložit ruční zápis - využití převážně pro účetní účely (např. při tvorbě OSS přiznání v našem softwaru, ale vystavení faktury v externím programu). Nad seznamem zahrnutých dokumentů pro ruční vložení použijte tlačítko Vložit položku. Po kliknutí na toto tlačítko se vám otevře okno, kde vyberete zemi zákazníka, pro kterého jste danou službu nebo dodání zboží uskutečnili.

Obrázek 14: Ruční vložení položky - výběr země zákazníka

Po výběru země zákazníka a jejím potvrzení se vám otevře nové okno pro vložení veškerých nutných údajů.

Obrázek 15: Ruční vložení položky - detail vložení

Jakmile vyplníte veškeré údaje a potvrdíte, tato transakce bude zařazena mezi ostatní a bude zde k dispozici i ikona k odstranění.

Obrázek 16: Ruční vložení položky - odstranění

Z přiznání lze odstranit pouze ručně vložení záznamy.

2.6. Report a odeslání přiznání OSS

Přiznání k DPH v režimu OSS lze jednoduše vytisknout či exportovat přes tlačítko Tisk v následujících formátech:

přiznání OSS v EU schématu - ve formátu .pdf
podklady pro OSS přiznání - ve formátech .doc, .rtf nebo .pdf
datový soubor XML pro odeslání do daňové správy

2.6.1 Přiznání v XML pro odeslání

Pro vygenerování přiznání v XML je nutné přiznání OSS / IOSS dokončit kliknutím na Dokončit přiznání. Poté se v liště panelu nástrojů objeví nová ikona pro přenos dat - viz níže obrázek.

Obrázek 17: Export přiznání do XML pro odeslání

2.6.2 Přiznání OSS - EU schéma

Formulář obsahuje údaje o referenčním čísle, období, daň. poplatníkovi a položkách - dokumentech, které byly správně zahrnuty do daňového přiznání.

Příklad formuláře:

Obrázek 18: Přiznání OSS v PDF

Přiznání k OSS musí být vždy odesláno do konce měsíce následujícím po skončení daného čtvrtletí.

Obrázek 19: Podklady pro OSS

3. Zvláštní režim IOSS

Postup pro přiznání k IOSS je následující:

úprava a aktivace nastavení společnosti |Nastavení společnosti |Registrace k DPH v EU.
fakturace se správným nastavením druhu plnění DPH
přenos transakcí do DPH přiznání IOSS a příp. manuální zásahy / vložení
vygenerování DPH přiznání, odeslání a tisk

Záložka Registrace k DPH v EU, kde nastavujete veškeré parametry pro IOSS, je dostupná pouze pro uživatele balíčku PREMIUM s aktivní funkcí Registrace DPH v cizích zemích. Pro aktivaci funkce nebo dotazy kontaktujte naši zákaznickou podporu.Více informací zde - https://eurofaktura.com/czfaktura/cenik/.

Jaký druh plnění DPH spadají do IOSS režimu EU?

Prodej dovezeného zboží na dálku koncovým zákazníkům v EU (IOSS)

Obrázek 20: Druh plnění DPH spadajících do IOSS přiznání

Pro generování IOSS přiznání běžte přes |Účetnictví |Přiznání IOSS, kde uvidíte seznam všech již vypočtených IOSS přiznání a můžete generovat i nové. Výpočet nového IOSS přiznání je k dispozici po kliknutí na tlačítko Nové přiznání.

Obrázek 21: Přehled IOSS přiznání

Poté se vám zobrazí okno, kde vyberete období, za které IOSS generujete.

Obrázek 22: Generování IOSS přiznání

3.1. Počáteční nastavení pro výpočet DPH v režimu IOSS

Nejdříve je nutné aktivovat IOSS v menu |Nastavení |Nastavení společnosti |Registrace k DPH v EU.

Obrázek 23: Nastavení IOSS registrace

Kliknutím na Nastavení IOSS registrace se otevře okno s následujícími informacemi:

Obrázek 24: Nastavení platnosti IOSS registrace

Zkontrolujte si vyplněné údaje i datum platnosti registrace. Nyní je vše v systému připraveno pro vystavování faktur v režimu IOSS a pozdější výpočet DPH v tomto režimu.

3.2. Fakturace v režimu IOSS (režim EU)

Vystavení faktury, která bude zahrnuta do přiznání IOSS, se odvíjí od vybraného druhu plnění DPH. Doporučujeme vždy nastavení druhu plnění DPH provést přes tlačítko Upravit a nastavit tak plnění DPH pro celý dokument.

Obrázek 25: Druhy plnění DPH - IOSS

3.3. Přehled položek zahrnutých v přiznání k IOSS

Nové DPH přiznání spustíte v menu |Účetnictví |Přiznání IOSS a dále kliknutím na Nové přiznání. Poté vyberte příslušné účetní období.

Obrázek 26: Nové IOSS přiznání

Po výběru období, za které chcete vygenerovat přiznání IOSS, se vám zobrazí přehled všech dokladů, které byly do něj zahrnuty.

Obrázek 27: Přehled dokladů zahrnutých v IOSS

Kliknutím na konkrétní číslo dokumentu (modře zbarveno) se vám zobrazí detail přenesených dat.

Obrázek 28: Přehled základních dat dokumentu

V náhledu v tomto okně můžete kliknout opět na číslo dokumentu (modré číslo na obrázku výše) a budete odkázáni přímo na dokument.

Pro ruční vložení dat do IOSS přiznání, najdete informace zde [3.4].

3.4. Ruční vložení dat do přiznání k IOSS

Do výpočtu a přiznání IOSS můžete vložit ruční zápis - využití převážně pro účetní účely (např. při tvorbě IOSS přiznání v našem softwaru, ale vystavení faktury v externím programu). Nad seznamem zahrnutých dokumentů pro ruční vložení použijte tlačítko Vložit položku. Po kliknutí na toto tlačítko se vám otevře okno, kde vyberete zemi zákazníka, pro kterého jste danou službu nebo dodání zboží uskutečnili.

Obrázek 29: Ruční vložení položky - výběr země zákazníka

Po výběru země zákazníka a jejím potvrzení se vám otevře nové okno pro vložení veškerých nutných údajů.

Obrázek 30: Ruční vložení položky - detail vložení

Jakmile vyplníte veškeré údaje a potvrdíte, tato transakce bude zařazena mezi ostatní a bude zde k dispozici i ikona k odstranění.

Obrázek 31: Ruční vložení položky - odstranění

Z přiznání lze odstranit pouze ručně vložení záznamy.

3.5. Report a odeslání přiznání IOSS

Přiznání k DPH v režimu IOSS lze jednoduše vytisknout či exportovat přes tlačítko Tisk v následujících formátech:

podklady pro OSS přiznání - ve formátech .doc, .rtf nebo .pdf

Obrázek 32: Podklady pro IOSS

3.5.1 Přiznání IOSS

Formulář obsahuje údaje o referenčním čísle, období, daň. poplatníkovi a položkách - dokumentech, které byly správně zahrnuty do daňového přiznání.

Přiznání k IOSS musí být vždy odesláno do konce měsíce následujícího po měsíci "zdaňovacího období".

Elektronický formát přiznání IOSS v XML je prozatím ve vývoji. Pro aktuální informace kontakujte naši podporu.